財富通提示：ST易聯(lián)眾內(nèi)部控制“失控”

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他人員實施的一系列過程，旨在為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、運營效率、財務(wù)報告可靠性、法律法規(guī)遵守和資產(chǎn)安全等提供合理保證。優(yōu)質(zhì)的上市公司，內(nèi)部控制必然健全；出問題的上市公司，內(nèi)部控制是失效的。

2018年6月12日，出借款方京發(fā)置業(yè)與自然人張利云先生簽署了《借款協(xié)議》，借款金額為5.5億元，借款期限為2個月。易聯(lián)眾實控人張曦先生及其關(guān)聯(lián)企業(yè)，為該合同項下借款提供連帶責(zé)任保證，并簽署相關(guān)《保證合同》。且該款項到期后，張曦先生以公司名義作為擔(dān)保人之一與出借人簽署《確認(rèn)函》《備忘錄》等文件，繼續(xù)為前述借款合同項下借款提供連帶責(zé)任保證。

直至2023年11月28日，該違規(guī)行為才被發(fā)現(xiàn)并予以披露?！蛾P(guān)于存在違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)借款暨公司涉及重大訴訟及仲裁事項的公告》（公告編號：2023-077）稱：“自查發(fā)現(xiàn)，公司存在未履行任何內(nèi)控審批/董事會/股東大會審議決策程序，為實際控制人/控股股東/時任董事長張曦先生及其關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保，以及張曦先生以公司名義簽署違規(guī)借款的情形”，此時離“違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)借款”事件發(fā)生，已相隔5年之久。

財富通平臺分析發(fā)現(xiàn)，易聯(lián)眾自2010年在深交所創(chuàng)業(yè)板上市以來，公司披露了十余份有關(guān)內(nèi)部控制的文件。根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，13份內(nèi)部控制評價的結(jié)論是：“未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制”。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，12份內(nèi)部控制評價的結(jié)論是：“公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷?！敝挥?023年的報告披露“發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷 1 個”。而這個非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，發(fā)生在2016 年 7 月至 2021 年 8 月，是導(dǎo)致“違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)借款”發(fā)生的重要原因。

財富通平臺分析，易聯(lián)眾公司于2013年、2016年由致同會計師事務(wù)所，2020年、2021年由容城會計師事務(wù)所出具了4份《內(nèi)部控制鑒證報告》，其結(jié)論是：“按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制?！币茁?lián)眾公司董事會分別于2020年、2024年發(fā)布《董事會審計委員會實施細(xì)則》。另外，易聯(lián)眾公司還在2015年12月16日，發(fā)布了一則《關(guān)于聘任內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)人的公告》。

數(shù)據(jù)來源：財富通合規(guī)管理平臺

財富通平臺分析，易聯(lián)眾內(nèi)部控制的制度、措施，自2010年上市以來，并沒有有效防范重大風(fēng)險的發(fā)生，這造成了公司重大“違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)借款”事項；內(nèi)部控制實施的主體董事會、管理層以及第三方機構(gòu)并沒有能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，致使內(nèi)控“失控”。

附注：財富通合規(guī)管理平臺是運用資本市場專業(yè)大模型，專注于上市公司、大中型國有企業(yè)的合規(guī)智能 AI 服務(wù)平臺。平臺落實相關(guān)部門要求，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營，基于中國財富傳媒集團的傳播、數(shù)據(jù)、專家智庫等優(yōu)勢，采用先進的大數(shù)據(jù)處理、AI大模型構(gòu)建技術(shù)，研發(fā)了集合輿情洞察、財務(wù)健康、一鍵發(fā)布、合規(guī)培訓(xùn)等智能化產(chǎn)品，組合專業(yè)“線上+線下”輿情應(yīng)急處理、資本市場市值管理、財稅咨詢等服務(wù)。（中國財富研究院資本市場與市值管理研究中心）